借款利息計算公式乾貨項目調查:三步教你識破貸款企

目前,有的借款企業為了應對各種檢查,往往弄虛作假,搞兩套賬或多套會計報表,嚴重違反了會計準則和會計制度,擾亂了經濟秩序,損害了企業信譽。為防範和規避貸款風險,典當企業如何搞好貸前調查,識別借款企業虛假財務報表,通過借款企業提供的財務報表、賬證來分析其經濟實力和經營效果。對此,小編談點粗淺看法,供作參考。

一、借款企業財務報表作假的動機和主要手法

在社會信用秩序較差的環境下,借款企業財務報表作假幾乎是一個普遍的現象。如何識別借款企業報表的真假是一個嚴峻的挑戰。

借款企業財務報表作假的主要動機之一是逃稅,這種作假的主要手段是少計收入、少算利潤,帳外有帳、帳外無帳。之二是為了對外宣傳、樹立形象、對外融資與合作。這種作假的主要手段是虛增資產、虛增收入、少計成本等。對於小額貸款企業來講,第二種作假的危害最大,也是我們重點要解決的問題。

根據借款企業作假的性質,可以簡單區分為三種作假:

一是根據會計準則,在可以變通的範圍內,作一些變通,但不是離實際很遠;

二是做出基本的假象,編造一些憑證,為作假準備了一些依據,表面看是合理的;

三是根本沒有依據,賬務混亂。從借款企業虛假財務報表程度上可以區分為,個別科目不規範、個別方面不實、嚴重不實等,報表虛假的主要內容有:

1 虛增利潤,高雄借錢,如通過應收賬款虛增收入;根本未發生的收入,假造合同或簽署假合同增加利潤;未發生的投資收益,營業外收入等;

2 虛減成本,如加大存貨,將成本減少;少計成本或延遲計入成本,該計提的折舊不計提,房屋二胎

3 虛減利潤,主要是將已發生的銷售不計入收入,而將可比的成本仍然計入成本;發生的現金收入不入賬,成本照記,代書借款

4 虛增資產,如虛增往來款;對土地、房產、無形資產進行不可靠的評估,虛增資產和權益,借款利息計算公式

5 虛假重組,虛假投資,借款不入帳;

6 不遵循基本的會計原則,胡亂記帳。如帳表不符、帳帳不符、帳實不符等。

二、分析財務報表的目的和思路

應該說,對借款企業財務報表的真實情況要了解清楚是可能的。但是,主要的問題不在這裏。問題是借款企業是否配合,我們是否有足夠的時間和精力、是否有必要花費足夠的時間來查實。我們不是審計師,目的也不同。我們要解決的問題是:如果借款企業可以在適當的程度上可以和我們配合,我們可以花費的時間是2-3 天,我們如何進行財務報表的分析和調查,才能發現有無重大的虛假?我們如何才能基本能把握住借款企業的基本情況?

進一步來說,房屋二胎免費估貸,對於小額貸款企業信貸人員,對借款企業財務報表分析的基本目標是判斷借款企業的真實償債能力。在上述約束條件下,總的思路是:

第一步,通過閱讀財務報表對借款企業的經營狀況和償債能力有一個初步的印象和判斷;

第二步,刷卡換現金,通過把握重點期間比較指標分析行業對比等方法找出重點和疑點;

第三步,順籐摸瓜通過資料對比帳務核查實地查看等方法對借款企業財務狀況的真實性進行分析和調查,以進一步對借款企業的償債能力作出判斷。

為了對借款企業的財務報表進行分析,以下是需要首先進行分析和判斷並予以高度注意的:

1、財務報表的主體。不少借款企業建立了比較復雜的股權關係,擁有不少借款企業。從借款企業的經營和其他角度看,借款企業可以在其相關借款企業間進行資金調度與資金安排,使得我們在分析借款企業的財務報表時會遇上比較復雜的關係。因此,對於財務報表的主體必須要搞清楚,即該報表是哪一個借款企業,其他相關借款企業與該借款企業的關係。如法律上是否為一個主體,實際上是怎樣一種關係等,應該搞清楚。

2、財務報表的口徑。財務報表分為合並報表、非合並報表。一定要搞清楚報表的口徑,搞清報表是否全面地反映了評估主體的全部完整的資產、負債和損益內容。是否存在應合並而未合並的情況,或重復記帳的情況。是否存在連續幾年的報表中,刷卡換現金,各年度報表之間匯表口徑不統一的問題。是否存在集團合並報表卻沒有包括某些下屬借款企業,或母公司報表中卻沒有包括某些投資等的情況。

一般來講,小額貸款企業在對借款企業進行評價時,應該索要合並的財務報表,辦門號換現金,同時索要母公司的報表。能夠合並的借款企業都是借款企業可以控制的,因而其資金也是可被相互調動的,存在借款企業將資金調度以後逃廢小額貸款企業債務的可能。對於小額貸款企業來講可能這是目前比較大的風險。

3、財務報表的審計情況。即是否審計、由哪家審計機關進行的審計。這樣,我們可以對借款企業財務報表的真實性可以有一個初步的判斷。

原則上,我們應要求被評借款企業提供經審計的財務報表,但在進行評估時,並不完全依賴審計的結果,評估人員在評估過程中,應對報表中的有關問題進行獨立分析研究、核查,作出獨立判斷。

4、企業的性質。對於規範化的借款企業,如上市股份公司、大型國企、連續穩定經營的借款企業等,其報表中的問題相對少些,問題的性質與下述借款企業可能有所不同;而對於私人借款企業、民營借款企業、經營歷史較短而經營變化較大的借款企業,報表中的問題就可能較多,評估人員應給予更多的關注。

5、了解借款企業負債和對外提供擔保情況。擔保的性質,是否是有緊密業務聯係的單位之間擔保,或是人情擔保,辦門號換現金。可能的話應了解被擔保單位的情況。從總體情況看,或有負債過高,對借款企業是一種潛在的風險。現實中的例子很多,因為不負責任的擔保,在最終被判執行時把借款企業拖垮,高雄機車借款。(來源:信貸學習網)

若您覺得本文對您有價值

請轉發朋友圈並推薦給您的好友!

本公眾號投稿信箱:674290@qq.com

歡迎轉發!留言!投稿!

長按二維碼關注我們